2023年营收增长5.28%，净利润增长13.25%，如果单看这一组数字，江苏银行(600919.SH)2023年的业绩表现还算不错。不过若对比该行前几年自身的业绩指标，以及财报发布前多家机构基于前三季度业绩表现作出的预测，江苏银行营收增速放缓，净利润低于预测均值的情况就显得格外扎眼。
证券之星注意到，江苏银行2023年第四季度的业绩表现引发广泛关注，Q4营收和归母净利润分别同比下降7.1%和36.8%，拉低了全年业绩水平。同时第四季度利息净收入同比下降了16.9%，加之该行在2023年Q4增加了信用减值损失计提，同比增加4.5%，而且在2024年第一季度继续加大信用减值损失计提，同比增长15.3%，进一步增加了投资者疑虑。
与此同时，今年以来江苏银行多次因违规遭到监管处罚，更有时任相关负责人被终身禁业，暴露出的内部合规问题值得警惕。
业绩表现明显低于市场预期
银行业务经营的核心是控制风险和力求稳健，但江苏银行2023年业绩却因为第四季度的“反差”颠覆了很多人的期待。
4月25日晚，江苏银行发布2023年财报显示：2023年营收、归母净利润为743亿元、288亿元，同比增长5.3%、13.3%。
作为对比，2023年10月27日，江苏银行披露三季报，报告期内，江苏银行实现营业收入586.78亿元，同比增长9.15%，归母净利润256.54亿元，同比增长25.21%。
证券之星注意到，在去年三季报发布后，有超过10家券商机构对于江苏银行全年业绩表现，尤其是利润端作出了积极预测，其中东兴证券研报表示该行盈利增速领先，净息差维持韧性，因此预计2023-2025年净利润增速分别为23.5%、19.9%、19.7%。另有多家券商均给出超过20%的净利润增长预测。
此外，中金公司曾根据三季报对江苏银行作出预测：预计2023年归母净利润307.6亿元，同比增长21.2%；2024年归母净利润357.1亿元，同比增长16.1%。而当正式年报发布后，中金公司第一时间发布了题为“净利润增速放缓，预计24年可维持在10%”的报告，反差不可谓不大。
4月26日，江苏银行召开业绩交流会，就在新任董事长葛仁余、行长袁军等领导班子成员集体亮相的同时，当天该行股价开盘暴跌，一度逼近跌停。不少投资者在业绩交流会上表达了对股价问题和第四季度业绩变化的关注，但遗憾的是管理层并未给出明确解答。
去年Q4多项财务数据生疑
证券之星注意到，市场上对于江苏银行业绩变化的疑问主要集中在去年第四季度的多项财务指标变化上面。
具体来看，首先是2023年第四季度江苏银行营收156.16亿元，同比下降7.13%；单季净利润30.97亿元，同比大降36.77%。同时江苏银行前三个季度净利润均在80亿以上，第四季度环比数据也在明显减少。
而从收入和成本分析端来看，江苏银行去年利息净收入526.45亿元，同比增长0.73%，但是手续费及佣金净收入42.76亿元，同比下降31.6%。
问题在于，去年三季报显示，江苏银行报告期内的手续费及佣金收入为50.92亿元，手续费及佣金支出为7.89亿元；而截至去年末，手续费及佣金收入为62.08亿元，手续费及佣金支出则涨至19.32亿元，这部分支出数额远远超过往年单季度均值，在第四季度突增的手续费支出明显不符常理。
此外，经测算可知，江苏银行Q4单日净利息收入环比下滑5.94%，Q4单日净利息支出环比增加2.04%，同时单日净利息入环比下降16.82%。
值得一提的是，年报显示，截至2023年末，江苏银行正常类贷款迁徙率从2022年的1.54%上升至2.13%；
证券之星从业内人士处了解到，正常类贷款迁徙率是几类迁徙率中最重要的一个值，反应的是一年来有多少正常类贷款转变为了非正常贷款，这个数据的高低多少反应了资产质量变化情况，这个值较高多少说明资产质量风险较高。
而江苏银行2023年末的关注类贷款迁徙率也上升到了27.03%，2022年这一数据为24.18%。
今年连收罚单，有时任员工遭终身禁业
公开资料显示，江苏银行于2007年1月24日在南京正式挂牌开业，是在江苏省内扬州、无锡、苏州、南通等10家城市商业银行基础上，合并重组而成的现代股份制商业银行，开创了地方法人银行改革的新模式，是全国19家系统重要性银行之一、江苏省内最大法人银行，总部位于江苏南京。2016年8月2日登陆上交所主板。
目前，江苏银行下辖17家分行和苏银金融租赁股份有限公司、苏银理财有限责任公司、苏银凯基消费金融有限公司、江苏丹阳苏机构银村镇银行有限责任公司四家子公司，各级机构537 家，实现了江苏省内县域全覆盖，但“家大业大”所带来的合规管理工作也复杂的多。
今年以来，江苏银行就多次领到“罚单”。就在年报发布后的几天，4月30日，国家金融监督管理总局上海监管局发布了行政处罚信息公开表罚决字〔2024〕39号，江苏银行股份有限公司资金营运中心遭处罚30万元，主要违法违规事实是代客衍生交易产品管理不到位。
3月20日，国家金融监督管理总局南通监管分局发布了行政处罚信息公开表，时任江苏银行如皋支行副行长杨建明对江苏银行南通分行员工行为管理严重违反审慎经营规则负有责任。
依据《中华人民共和国商业银行法》第五十二条，《中华人民共和国银行业监督管理法》第二十一条、第四十八条，国家金融监督管理总局南通监管分局在3月11日对杨建明作出了禁止从事银行业工作终身的处罚决定。
此外，1月19日，国家金融监督管理总局连云港监管分局公布“罚单”显示，时任江苏银行连云港分行内审部总经理、人力资源部总经理周乃林对江苏银行连云港分行员工行为管理不到位负有责任，依据相关法律法规，禁止其从事银行业工作5年。
同时是在今年3月份，国家金融监管总局江苏监管局行政处罚信息显示，时任苏银金融租赁股份有限公司(以下简称“苏银金租”)幸福产业业务部副总经理赵长江，因对苏银金租租赁物租前调查不尽职负有责任，被禁止从事银行业工作终身。(本文首发证券之星，作者｜赵子祥)
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